Документ: Письмо ФНС России от 08.04.2022 N 08-05/0369@

Налоговики направили обзор по актуальным вопросам, среди которых можно выделить разъяснения по таким ситуациям:

  • уведомление об остатках товара направляют на несколько первичных документов. Тогда в стр. 9а уведомления через знак «;» можно указать номера первички;
  • покупатель возвращает купленный до 8 июля 2021 года товар, которому он присвоил регистрационный номер партии товара (РНПТ) В этом случае продавец в корректировочном счете-фактуре реквизиты прослеживаемости не указывает. Покупатель же должен подать корректировочное уведомление об остатках, не включая в него возвращаемый товар. Если возврат частичный, надо отразить количество товара за минусом возвращенного. РНПТ останется прежним, а количество станет меньше. Если же продавец будет утилизировать или снова реализовывать товар, нужно получить новый номер.

Ведомство также отметило расхождения в связи с прослеживаемостью, которые выявляют автоматически. Например, при сопоставлении реквизитов в отчетности покупателя и продавца могут обнаружить такие:

  • у продавца нет записи о счете-фактуре в декларации по НДС или отчете об операциях с прослеживаемыми товарами;
  • не совпадает количество товара в счетах-фактурах или УПД продавца и покупателя.

Могут найти и такие расхождения:

  • в системе прослеживаемости нет сведений о поступлении товара с указанным продавцом или покупателем РНПТ;
  • количество проданного товара по данным счета-фактуры или УПД больше количества ввезенного по данным системы;

не совпадают единицы измерения из счета-фактуры или УПД и Перечня прослеживаемых товаров.

Документ в СПС КонсультантПлюс