Предлагаем Вашему вниманию анонс журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» N 16.
Подробнее здесь
НАЛОГИ И БУХУЧЕТ
Ответы на НДС-вопросы читателей по внешнеэкономическим операциям
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Возникают ли НДС-последствия при покупке и продаже товаров в стране ЕАЭС, если они не ввозятся в Россию? Облагается ли НДС ремонт оборудования за рубежом, если стороны договора — российские юрлица? Нужно ли начислять НДС при передаче образцов продукции потенциальным покупателям в страны ЕАЭС для тестирования? На эти и другие вопросы ответили в свежем номере «ГК».
НДФЛ и взносы за периоды до и после АУСН
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Те, кто применяет АУСН неполный год, нередко сталкиваются со сложностями в части НДФЛ и страховых взносов. Когда в случае перехода на АУСН посреди года сдавать справки о доходах физлиц за прошедшие месяцы? Как после утраты права на АУСН в целях страховых взносов и НДФЛ учитывать выплаты физлицам — с начала года или с месяца смены налогового режима? Что с правом на пониженные тарифы взносов у МСП за месяцы до и после применения АУСН? Непростые случаи рассмотрели в статье.
Счета-фактуры, накладные и УПД: разбираемся со сложностями
ОСН/УСН/ЕСХН
Вопросы по НДС не ограничиваются правилами расчета налоговой базы или заявления НДС-вычетов. Бухгалтеры интересуются также правильностью составления УПД и счетов-фактур. Причем как в бумажном, так и в электронном виде. Когда УПД в формате PDF будет ошибкой? Можно ли сейчас составить накладную в электронном виде? Можно ли исправить счет-фактуру, который выставлен еще до реализации?
Исключения в ФСБУ 5/2019 «Запасы»
ОСН/УСН/ ЕСХН
ФСБУ 5/2019 «Запасы» 2 года назад изменил привычные подходы к учету материальных ценностей. Практика показывает, что наибольшие сложности вызывают не базовые правила признания и оценки, а ситуации, когда стандарт не применяется или применяется с особыми условиями. Ошибки в классификации ведут к искажению баланса и финансового результата, ошибки в оценках приводят к искажению бухгалтерской отчетности.
Выход участника из ООО или продажа доли в нем — что выбрать?
ОСН/УСН
Для участника ООО есть как минимум два способа его покинуть — выйти из общества или продать свою долю в нем. Эти способы отличаются друг от друга не только организационно, но и по своим налоговым последствиям. Мы подробно разобрали все особенности расставания участника с обществом, чтобы обе стороны могли выбрать подходящий им вариант.
Правила учета: какие соблюдать обязательно, а какие придется настроить под себя
ОСН/УСН
Ведение учета требует соблюдения определенных правил. А в некоторых случаях правила учета можно определить самим. Как в учете упрощенца показать передачу права требования по договору займа? Как застройщику вести учет временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом? Как отразить в бухучете затраты на обустройство подъездной дороги? Как торговой компании в ОФР показать управленческие расходы? Ответы — на страницах очередного номера «ГК».
Как безопасно списать безнадежный долг в налоговом учете
ОСН
Даже после выигранного спора с контрагентом компания может так и не получить своих денег. Бывает, что исполнительный лист на руках, но должник исчез, имущества у него нет, банковские счета пусты, а судебные приставы закрывают дело. Для кредитора такой долг почти утрачен как актив, хотя продолжает висеть. Задолженность можно признать безнадежной и учесть в расходах. Напоминаем, при каких условиях.
Исправление или новая операция? Учет для налога на прибыль
ОСН
Базовая ставка налога на прибыль с 2025 г. выросла с 20% до 25%. А с 2026 г. в НК прямо прописано, что нельзя исправлять текущим периодом ошибки прошлых лет, если ранее ставка налога была ниже, чем в текущем периоде. И теперь бывает сложно понять, как отражать в налоговом учете те или иные изменения. В статье проанализировали конкретную ситуацию — как отражать корректировку «расходных» налогов. А также изучили аналогичные, на первый взгляд, случаи.
НДС-вопросы упрощенцев: возврат на ставку 22% и не только
УСН
В 2026 г. упрощенцы могут перейти со спецставки НДС 5% или 7% на обычные ставки: базовую 22% и пониженные при соблюдении условий. И пришло время решать: что делать с вычетами входного НДС по остаткам товаров и по основным средствам? Также у упрощенцев есть и другие вопросы. С какого месяца считать НДС, если из-за крупной сделки превышен НДС-лимит? Как исправить учет, если целый квартал применялась неверная ставка НДС? Наши ответы — вам в помощь.
ЗАРПЛАТА И КАДРЫ
Увеличение часов сверхурочки и другие осенние обновления ТК РФ
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 1 сентября 2026 г. в ТК РФ для некоторых категорий работников появятся новые гарантии, на некоторых сотрудников распространятся уже работающие защитные механизмы. Специальной подготовки к таким изменениям работодателю не требуется, гарантии начнут действовать независимо от того, добавит он их в свои ЛНА или нет. Кроме того, в ТК РФ закрепят возможность увеличения допустимых часов сверхурочной работы.
Работник-иностранец в отпуске, а его патент прекратил действие
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Работник-иностранец на патенте находится в отпуске. В это время срок действия его патента закончился. О том, нужно ли немедленно увольнять работника и как вообще работодателю действовать в этой ситуации, рассказали в статье.
Минтруд о выходных пособиях: новые уточнения, но опять не исчерпывающие
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
После утверждения обновленного Положения о среднем заработке Минтруд уже уточнял некоторые нюансы его применения. В частности, какой год брать, чтобы посчитать среднее количество рабочих дней. Но появлялись и другие вопросы. В июне 2026 г. ведомство снова выпустило разъяснения с порцией ответов. Пройдемся по главным идеям, высказанным Минтрудом по применению нового Положения о среднем заработке.
ДОКУМЕНТООБОРОТ
Электронный документооборот в логистике: отвечаем на вопросы читателей
ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН Введение обязательного ЭДО для грузоперевозок вызвало немало вопросов у их участников. Когда новой транспортной компании нужно зарегистрироваться на платформе «ГосЛог»? С какой даты требуется оформлять путевой лист только в электронном виде? Как проверить статус экспедитора в реестре уведомлений о ТЭД? Нужно ли оформлять электронные перевозочные документы при вывозе/утилизации отходов? Ответы найдете в рубрике «Документооборот».
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
Когда человека без статуса ИП могут признать предпринимателем Человек вправе заключать сделки со своим имуществом: продавать, сдавать в аренду и пр. И понятно, что для продажи личного автомобиля или сдачи внаем квартиры, в которой временно никто из членов семьи не проживает, ИП регистрировать не нужно. Не нужно быть ИП, чтобы отремонтировать другу стиральную машинку, пусть даже за деньги. Но где проходит грань между личными сделками и бизнесом? По каким критериям налоговики отделяют одно от другого?
∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼∼
По вопросам приобретения журнала «Главная книга» обращайтесь к Вашему персональному менеджеру или по телефону +7(384-2) 74-44-44
